行政事业单位内部控制的突出问题

当前行政事业单元内部控制存在的主要问题有以下几个方面：

1.费用支出缺乏有用控制

行政事业单位对于行政经费的支出，出格是招待费、办公费、会议费、水电费等，普遍缺乏严酷的控制尺度;即使拟定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。

2.固定资产控制亏弱

实施政府集中采购轨制往后，行政事业单位固定资产的购置获得了有用控制，但使用打点仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象斗劲广泛。如未按划定成立起按期财富清点轨制，购置的固定资产未能实时挂号入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明晰等，导致资产账实不符及资产流失踪。

3.财政打点弱化

财政部门的工作限于记账、算账、报账，与营业控制脱节，对单位主要事项的抉择妄想、实施过程和功效均不体味，未能对业务部门实施需要的财政控制和看管。单据打点不到位。未成立按期或不按期抽查制度，呈现延期上缴收入，挪用公款问题;对使用后票据未能实时经管交验、核销，轻易导致收入不入账、私设“小金库”等问题。

4.岗位设置不够合理

因为多种原因，一些单位岗位放置不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位现象。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分手制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象，泛起经管裂痕。

5.预算控制斗劲亏弱

首先是预算编制斗劲粗拙，部门预算的编制一般按照昔时财务状况、上年收支、预算单位自身的特点和业务进行审定，没有细化到具体项目，预算支出达不到逐笔进行审定的要求。其次是预算刚性不够，预算的打算性、科学性不强，预算调整追加较为频仍，资金使用缺乏预见性，削弱了预算的约束控制力。