提高财务报账效率的程序方法

一、关于财政部的报账轨范，先说说一般企业常规的做法：

1. 报销单据报财政，财务初审，及格后到总司理;

2. 总司理签字赞成后，到会计，会计做记账凭证;

3. 记账凭证(或现付凭证)由会计递交给报销人;

4. 报销人拿记账凭证给出纳报销;

5. 出纳记日志账;

6. 出纳付款;

7. 出纳把记账凭证返回给会计，会计挂号明细账。

这种操作轨范，是常规的规范程序，能够达到会计和出纳彼此看管的目的，起到节制住资金的浸染。但较着的错误谬误是，工作效率出格低，严重的甚至会影响到营业的开展，导致财务部和营业部发生矛盾。原因有两个方面：

1. 会计和出纳两人都必需同时在财务办公室，两人贫窭任何一个都无法完成报销或借债。这样对于规模小，只有一个会计一个出纳的企业而言，对业务的影响就很是年夜了。好比会计开会或报税去了，而业务却姑且紧迫需要借债或者报销时。

2. 在报销的过程傍边，会计要做记账凭证，出纳要登账，报销时刻就会极端长。若是几个业务人员同时报销，而且每人报销的单据又斗劲多时，那么期待的时刻就更长。而有的业务人员的时间长短常紧迫的，这样就很轻易造成业务部门对财务部门的不满。

二、对财务规范化的熟悉：

凡是我们说财务操作规范不规范，往往都是以教科书上说的方法，或者曩昔习惯的做法为尺度来做判定。而事实上，非论教科书上划定的也好，曩昔习惯的做法也好，都是前人按照那时的情形总结归纳后，酬报地划定的，目标都是为了达到看管、节制资金的目标，在那时是合适其时的环境的。我认为，只要达到了节制住资金的目的，保障了资金的平安，那么任何操作方法都可以说是规范的做法。而且跟着电脑的使用和财务软件的慢慢，曩昔的习惯操作手段，也应该跟着新的工具的使用而不竭调整。

三、提高财务报账效率的程序和方法：

因为上述的操作方法给业务的开展带来了未便，效率相对低下，是以就有需要对程序进行调整，既要达到控制住资金的目的，又要提高工作效率。

如下就是我从次做财务主管起头，就一向使用的操作程序，也许已经有良多企业也在用这种程序，但我相信，还有许多企业还在用上面说到的程序，所以这里供给出来，给部分有心改变过去做法的人和初涉财务打点的人员供给些参考：

1.发票等粘贴《报销审批单》后，先由部门司理或主管签字，再到财务，会计初审，及格后，财务经理复核签字，再到总经理，总经理签字后，直接到出纳，出纳付款。

2. 出纳付款后，直接按照《报销审批单》登记日志账(也就是流水账，这个不需要会计科目的)。出纳登账可以在报销完毕时登，也可以在没有其他业务角力计较余暇时集中登。一般要求每全国班前登记完毕，便利第二天报出资金日报表。

3. 出纳一周或半月一次，把单据传递给会计。会计填制记账凭证，进行账务措置。(出纳传递前，在单据右上角自己编一个出纳流水号，便利和会计交接和查找)。

4. 月末，会计用现金明细账或和银行明细账的余额与出纳的现金和银行存款日志账的余额进行核对，核对纷歧致，就对查错在哪一笔。(有时会计错，有时出纳错，不外会计错的时辰多)。

5. 核对一致后，会计还要负责核对银行对账单的余额，目的是看管出纳。

四、新的程序方法的利益：

非论是集中报销仍是姑且报销，都可以实时进行措置赏罚，会计也好，财务经理也好，签完字后，都可以随时分开财务部。只要出纳在财务办公室，出纳一小我都可以随时结账付款。这样因为是先付款后记账，处事效率就较量高，不会影响业务的开展。而同时因为有签字为据，出纳是做不了假的。

这里面有一个关头点：《报销审批单》上面的合计数据和年夜写金额不许可涂改。

五、会计进行账务措置赏罚的方法：

会计做账时，一般是按照出纳的流水号挨次做账，便利对账。不外现实操作当中，记账凭证号并不必然是出纳的流水号。所以经常是出纳和会计是两个号，由于单据上有流水号记实，此后仍是容易查账的。而，仍是要求出纳再把会计的凭证号补登到日记账上去，而出纳的流水号，一般是在日记账的摘要当中注明。当然具体的操作当中，各自完全可以按照自己的现实环境去做，以利便对账，提率为主。

这样的程序，是没有任何裂痕的。而且一旦有一方错误，就容易找出来。因为出纳按照原始的《报销审批单》数据记账，而会计是按照记账凭证数据记账，只要有一方错误，月末对账就会有差额。而按过去的做法，假如记账凭证做错了数据，会计和出纳就会同时出同样的错误，就很难找出来了。(假如出纳和会计同时都用财务软件操作，会计在进行账务处理时，还需要增添一个复核单据的程序)

六、需要注重的问题：

这里面还有一种可能的情况呈现：出纳为了省事，把不异费用的单据合并，一周只做一笔。甚至有的会计会把乞贷单和报销单同化加在一路，抵消后做账。这就必需严酷要求会计和出纳禁止这种做法。因为按照会计规范来说，每笔经济业务都要做一笔分录，每笔分录，都要切确反映一笔经济业务，这样财务才能透过账务监督业务，才能起到经管作用。而且具体地记实每笔经济业务数据，是从此进行财务剖析和预算工作的基本。同时，那种做法很容易犯错，犯错也很难查出来。