施工队内部拨款如何做账

问：我施工企业有6个钻井大队，每月要向井队拨费用款，如生活费、出差费、外出办事费等。请问公司向井队拨款的账务处理(我公司一般是通过银行汇款到队长卡号上)。另外，假如记入其他应收款，井队上拿回发票尽是白条，怎么去冲其他应收款呢?

答：可以先通过“其他应收款”科目核算(或是单独设置内部往来科目)。

付款时：

借：其他应收款——××队

贷：库存现金或银行存款

收到费用发票时：

借：有关成本费用

贷：其他应收款——××队

如果没有发票，不能计入成本费用，即使依据白条冲其他应收款，计入成本费用，在所得税前也是不能扣除的，必须想办法取得发票。