延期付款利息如何进行涉税处理

【问题】

销售方将延期付款利息以增值税发票的形式开具，销售方和购买方如何账务处理?购买方能否抵扣进项税?

【解答】

销售方收到款项账务处理：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

购买方如为增值税一般纳税人，取得专用发票上注明税额按规定可以抵扣，支付款项的会计处理为：

借：库存商品(管理费用、营业费用)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

若购买方为增值税小规模纳税人或营业税纳税人时，专用发票上注明的增值税不能抵扣，支付该笔款项的账务处理：

借：库存商品(管理费用、营业费用)

贷：银行存款

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